Taxe sur les logements vacants (TLV / THLV) 2026
Ce simulateur estime la taxe annuelle sur les logements vacants (TLV) due dans les communes classées en zone tendue et la taxe d’habitation sur les logements vacants (THLV) instaurée par certaines communes. Il applique les règles vérifiées le 1er septembre 2026 sur service-public.fr.
Barème de la TLV (article 232 du Code général des impôts)
| Année d’imposition | Taux appliqué à la valeur locative |
|---|---|
| 1re année | 17 % |
| 2e année et suivantes | 34 % |
Exemples chiffrés
| Situation | Valeur locative | Estimation |
|---|---|---|
| Studio vacant à Bordeaux, 1re année | 3 200 € | 3 200 × 17 % = 544 € |
| Studio vacant à Bordeaux, 2e année | 3 200 € | 3 200 × 34 % = 1 088 € |
| T2 vacant à Lyon, 2e année | 5 400 € | 5 400 × 34 % = 1 836 € |
| T3 vacant à Paris, 2e année | 9 800 € | 9 800 × 34 % = 3 332 € |
| Maison en THLV (Nantes intra-métropole, taux 25 %) | 7 200 € | 7 200 × 25 % = 1 800 € |
Comment lire cette estimation
Pour la TLV, le calcul est mécanique : valeur locative cadastrale multipliée par 17 % la première année d’imposition, puis 34 % à partir de la deuxième. La valeur locative utilisée est celle qui figure sur l’avis de taxe foncière ou de taxe d’habitation, sans abattement de 50 %. Le produit revient à l’État.
Pour la THLV, la commune fixe son taux au moment de l’instaurer : il correspond généralement au taux de taxe d’habitation applicable aux résidences secondaires. Le simulateur permet de saisir ce taux si vous le connaissez. Pour aller plus loin, consultez le simulateur de taxe d’habitation sur les résidences secondaires et le simulateur de taxe foncière.
Le résultat n’inclut pas les frais éventuels prévus par l’administration fiscale. La déclaration d’occupation des biens immobiliers, obligatoire sur impots.gouv.fr (rubrique « Gérer mes biens immobiliers »), permet à l’administration de rattacher le bien à la bonne catégorie.
Questions fréquentes
Quelle différence entre TLV et THLV ?
La TLV est une taxe d’État, obligatoire dans les communes classées en zone tendue par décret : elle vise les logements non meublés vacants depuis au moins un an. La THLV est facultative : elle n’existe que si la commune l’a instaurée par délibération, en dehors du zonage TLV, et elle concerne les logements vacants depuis plus de deux ans.
À partir de quand un logement est-il considéré comme vacant ?
Un logement est vacant lorsqu’il n’est pas occupé au 1er janvier depuis au moins un an pour la TLV, ou depuis plus de deux ans pour la THLV. Il doit être à usage d’habitation, non meublé et rattaché à une taxe d’habitation lorsque l’immeuble est habitable.
Quels logements sont exonérés ?
Sont exonérés les logements dont la vacance est indépendante de la volonté du propriétaire (mis en vente ou en location au prix du marché), les logements occupés plus de 90 jours consécutifs dans l’année (ou dans les deux années précédentes pour la THLV), les logements nécessitant des travaux importants (plus de 25 % de la valeur du logement) et les résidences secondaires meublées soumises à la taxe d’habitation.
Sur quelle valeur locative la taxe est-elle calculée ?
La base est la valeur locative cadastrale du logement, celle qui apparaît sur l’avis de taxe d’habitation ou de taxe foncière. Elle est revalorisée chaque année et n’est pas réduite des abattements de 50 % appliqués à la taxe foncière : c’est la valeur brute qui sert d’assiette.
Le taux de la THLV est-il le même partout ?
Non. Chaque commune ou EPCI qui institue la THLV fixe son taux : il correspond en pratique au taux de taxe d’habitation applicable aux résidences secondaires. Il faut se référer à la délibération communale ou à l’avis d’imposition pour obtenir le taux exact.
Où vérifier si sa commune est concernée par la TLV ?
Le ministère de l’Économie publie la liste des communes classées en zone tendue par décret. Service-public.fr propose également un simulateur officiel qui indique, à partir du code postal ou du nom de la commune, si la TLV s’applique.
Sources officielles
- Service-public.fr — Taxe annuelle sur les logements vacants (TLV) et taxe d’habitation sur les logements vacants (THLV), vérifié le 11 juin 2025.
- Legifrance — article 232 du Code général des impôts (TLV, taux 17 % puis 34 %).
- Legifrance — article 1407 bis du Code général des impôts (THLV, délibération communale).
- Service-public.fr — simulateur officiel pour vérifier si la TLV s’applique à votre commune.
Comment utiliser cet outil
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