Frais réels ou déduction de 10 % : que choisir ?
Indiquez votre salaire net imposable et vos frais professionnels : le simulateur calcule vos trajets au barème kilométrique 2026, compare avec la déduction forfaitaire de 10 % (minimum 509 €, plafond 14 555 €) et estime l'économie d'impôt selon votre tranche marginale. Seuils vérifiés le 29 août 2026 (service-public.fr, déclaration 2026 des revenus 2025).
Repères 2026 (revenus 2025)
| Règle | Montant |
|---|---|
| Déduction forfaitaire | 10 % du salaire net imposable, par personne |
| Minimum du forfait | 509 € (salaire ≤ 5 090 €) |
| Plafond du forfait | 14 555 € (salaire ≥ 145 550 €) |
| Distance domicile-travail admise | 40 km par trajet (au-delà : motif à justifier) |
| Barème kilométrique 2026 | Formules 2025 non revalorisées ; voiture électrique + 20 % |
| Télétravail (forfait admis) | 2,70 € par jour, 59,40 € par mois, 626,40 € par an (dernier montant publié, sauf revalorisation) |
Exemples
| Situation | Forfait 10 % | Frais réels | Choix |
|---|---|---|---|
| 28 000 €, 22 km aller simple, 210 jours, 5 CV | 2 800 € | 9 240 km → (9 240 × 0,357) + 1 395 = 4 693,68 € | Frais réels : + 1 893,68 € déduits, soit 568,10 € d'impôt en moins à 30 % |
| 45 000 €, 8 km aller simple, 220 jours, 6 CV | 4 500 € | 3 520 km × 0,665 = 2 340,80 € | Forfait 10 % |
| 4 000 € (temps partiel), 5 km, 100 jours, 4 CV | 509 € (minimum) | 1 000 km × 0,606 = 606 € | Frais réels (écart faible) |
| 160 000 €, 30 km, 200 jours, 7 CV | 14 555 € (plafond) | 12 000 km → (12 000 × 0,394) + 1 515 = 6 243 € | Forfait 10 % |
Questions fréquentes
Comment fonctionne la déduction forfaitaire de 10 % ?
Elle est appliquée automatiquement par l’administration sur les salaires de chaque membre du foyer, sans justificatif. Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, elle ne peut être inférieure à 509 € ni supérieure à 14 555 € par personne. Au-delà de 145 550 € de salaire, elle est donc plafonnée.
Quand les frais réels sont-ils plus intéressants ?
Dès que le total de vos dépenses professionnelles justifiables dépasse 10 % de votre salaire net imposable. C’est fréquent pour un salarié qui parcourt plus de 30 km par jour en voiture avec un salaire modeste : 40 km aller-retour × 220 jours = 8 800 km, soit environ 4 500 € au barème pour une 5 CV, contre 2 500 € de forfait pour 25 000 € de salaire.
Quels frais puis-je déduire ?
Les trajets domicile-travail (barème kilométrique ou frais réels du véhicule, distance limitée à 40 km par trajet sauf circonstances particulières), les frais de repas sur le lieu de travail lorsque vous ne pouvez pas rentrer chez vous (différence entre le prix du repas et la valeur forfaitaire de l’avantage en nature, moins la participation de l’employeur aux titres-restaurant), le télétravail (forfait admis de 2,70 € par jour dans la limite de 626,40 € par an — dernier montant publié par l’administration, à vérifier sur impots.gouv.fr — ou frais réels), les frais de double résidence, de formation, de documentation, de vêtements spécifiques et les cotisations syndicales si vous ne demandez pas le crédit d’impôt.
Dois-je réintégrer les allocations et remboursements de l’employeur ?
Oui. Si vous optez pour les frais réels, les allocations pour frais versées par l’employeur (indemnités kilométriques, remboursements de repas, allocation télétravail) deviennent imposables et doivent être ajoutées à votre salaire. Le simulateur en tient compte.
Quels justificatifs conserver ?
Aucun justificatif n’est joint à la déclaration en ligne, mais vous devez pouvoir prouver la réalité et le montant des frais pendant 3 ans : carte grise, kilométrage, attestation de l’employeur sur le lieu de travail, tickets de repas, factures. Pour le barème kilométrique, un relevé des trajets (dates, distances) suffit généralement.
L’option est-elle individuelle dans un couple ?
Oui : chaque membre du foyer choisit séparément entre le forfait de 10 % et ses frais réels. L’un peut rester au forfait pendant que l’autre déduit ses frais de transport.
Sources
service-public.fr — Impôt sur le revenu : frais professionnels (déduction forfaitaire ou frais réels), vérifié le 15 avril 2026 ; service-public.fr — Barème kilométrique ; impots.gouv.fr — Frais de télétravail ; CGI art. 83, 3°.
Comment utiliser cet outil
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